Verlaging fiscaal gunstige overuren vanaf 1 juli 2025

Fiscaal gunstige overuren

Er bestaat een fiscaal voordeel voor de bezoldiging die aanleiding geeft tot een betaling van:

• een wettelijke overloontoeslag van 50% of 100%; of
• de 20%-toeslag (KB nr. 213) in de bouwsector.

Het voordeel geldt zowel voor de werkgever als voor de werknemer.

De werkgever geniet van een lastenverlaging door een vermindering van doorstorting van bedrijfsvoorheffing (BV) voor de bezoldigingen die betrekking hebben op deze overuren.

De werknemer geniet daarnaast van een effectieve vermindering in de bedrijfsvoorheffing en de personenbelasting.

Wettelijke overloontoeslag     Voordeel WG   Voordeel WN

50%                                               41,25%             57,75%

100% (zon- en feestdagen)        41,25%             57,75%

20% (bouw - KB 213)                   32,19%             66,81%

130 overuren

In het kader van de interprofessionele onderhandelingen voor de periode 2023-2024 verhoogde het aantal gunstige fiscale overuren van 130 tot 180 uren voor alle sectoren en dat voor de periode van 1 juli 2023 tot en met 30 juni 2025. 

Vanaf 1 juli 2025 zal dit opnieuw verlagen tot 130 uren (of mits naleving van de voorwaarden: 180 uren bouwsector; 280 uren voor wegen- en spoorwegwerken 360 uren horecasector).

Verlaging in het midden van het jaar

Aangezien de verlaging in de loop van het jaar plaatsvindt, neemt de complexiteit toe.

Tenzij de werknemer werkt in de horeca of bij een werkgever die werken in onroerende staat verricht en gebruik maakt van een elektronisch aanwezigheidsregistratiesysteem (checkin@work), geldt voor een werknemer die:

• op 30 juni 2025 nog geen 130 uren overwerk heeft gepresteerd, terugvalt op het maximum van 130 overuren voor het volledige jaar.
• op 30 juni 2025 al 140 uren overwerk heeft gepresteerd, geen fiscaal gunstige uren overuren meer kan presteren in 2025.

Bron: https://www.sd.be/ellawebsite